Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.
Взносы в ПФР и ФФОМС
Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:
- организации с сотрудниками
- ИП с сотрудниками , которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
- Физические лица без статуса ИП , которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.
Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.
Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.
В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г. этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).
На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года.
Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе . Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.
Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.
Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.
Взносы в ФСС
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.
Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.
Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет. Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму. В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.
Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.
В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.
Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в . Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.
Лица, которые обязаны платить страховые взносы, называются страхователями.
Согласно абз. 7 ст. 3 Закона N 125-ФЗ к ним относятся:
- российские организации;
- иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;
- физические лица.
Платить страховые взносы должны и коммерческие, и некоммерческие организации,
и организации, применяющие общий режим налогообложения, и “спецрежимники”. Их организационно-правовая форма, форма собственности и применяемый режим налогообложения в данном случае не имеют значения.
Российская организация платит страховые взносы как за работников-россиян, так и за иностранцев.
Согласно абз. 7 ст. 3 Закона N 125-ФЗ иностранная организация становится страхователем, только если нанимает на работу российских граждан.
Что касается физических лиц (индивидуальный предприниматель или нет), то они признаются страхователями, только если нанимают на работу граждан, подлежащих обязательному страхованию по Закону N 125-ФЗ.
Например, Молотов А.Б. не являющийся индивидуальным предпринимателем, нанял на работу по трудовым договорам водителя, повара и садовника. Следовательно, Молотов А.Б. признается страхователем и обязан уплачивать страховые взносы, предусмотренные Законом N 125-ФЗ.
Лица, за которых нужно платить страховые взносы, называются застрахованными
Застрахованными должны быть:
1. Физические лица, работающие по трудовому договору (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
2. Физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Обратите внимание!
Физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, признаются застрахованными, только если в договоре зафиксировано, что заказчик работ (услуг) обязан платить за работника страховые взносы в ФСС РФ.
Например: организация “ВоДвор” заключила со слесарем Поповым А.Г. гражданско-правовой договор на оказание услуг по ремонту кондиционеров. В договоре прописано условие о том, что организация обязуется уплачивать за Попова А.Г. страховые взносы в ФСС РФ.
А с юристом Шалимовым П.Ю. организация “Альфа” заключила гражданско-правовой договор на оказание консультационных юридических услуг, в котором не содержится такого условия.
Таким образом, Попов А.Г. признается застрахованным, а Шалимов П.Ю.- нет. Следовательно, организация “ВоДвор” обязана платить за Попова А.Г. страховые взносы. В отношении Шалимова П.Ю. у организации такой обязанности не возникает.
3.Физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем (абз. 3 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Также по общему правилу застрахованными признаются россияне, иностранцы, а также лица без гражданства.
Если сотрудник Российской фирмы, работает за рубежом (в филиале, представительстве), то он тоже должен быть застрахован и при возникновении несчастного случая на производстве или профессиональном заболевании имеет право на страховое обеспечение.
Также не имеет значения, на каких условиях трудится у вас работник: временно, сезонно или по совместительству. Во всех организациях работающих по совместительству работник должен быть застрахован.
НУЖНО ЗНАТЬ
что за неуплату (неполную уплату) страховых взносов организации и физические лица – страхователи могут привлекаться к ответственности.
Ответственность наступает, если взносы не были уплачены из-за занижения базы для их начисления, иного неправильного исчисления взносов или других неправомерных действий (бездействия).
Размер штрафа в этом случае равен 20% причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Однако если такое нарушение совершено умышленно, сумма штрафа будет больше. И тогда составит 40% суммы страховых взносов, причитающейся к уплате (абз. 5 п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ).
Например: организация по ошибке не включила в базу для начисления страховых взносов суммы отпускных, которые были начислены работникам в том же месяце. Вследствие этого организация не уплатила страховые взносы в размере 1500 руб. В таком случае штраф за неполную уплату страховых взносов за февраль составил 300 руб. (1500 руб. x 20%).
Но ответственность не может наступить, если неуплата суммы страховых взносов произошла из-за отказа ФСС РФ в зачете расходов на выплату работникам страхового обеспечения.
Также стоит обратить внимание на то, что органы ФСС РФ не вправе привлекать к ответственности обособленные подразделения. Решение о привлечении к ответственности может быть вынесено только в отношении юридического лица.
КТО ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
Лица, которые обязаны платить страховые взносы, называются страхователями. Согласно абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее – Закон N 125-ФЗ) к ним относятся:
– российские организации;
– иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;
– физические лица.
Как известно, страхователями признаются любые организации. Их организационно-правовая форма, форма собственности и применяемый режим налогообложения в данном случае не имеют значения. Поэтому платить страховые взносы должны и коммерческие, и некоммерческие организации, и организации, применяющие общий режим налогообложения, и “спецрежимники”.
Российская организация платит страховые взносы как за работников-россиян, так и за иностранцев. А вот иностранная организация становится страхователем, только если нанимает на работу российских граждан. Это следует из определения, которое содержит абз. 7 ст. 3 Закона N 125-ФЗ.
Например, компания ALFA (Великобритания) ведет деятельность на территории РФ через представительство. В представительстве работают только англичане. Поскольку россиян среди работников нет, компания ALFA не признается страхователем и не обязана платить взносы по Закону N 125-ФЗ.
Примечание
Подробнее о том, должна ли иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ, уплачивать страховые взносы за своих соотечественников и иных иностранцев, работающих у нее в России, читайте в гл. 14 “Работник-иностранец”.
Что касается физических лиц, то они признаются страхователями, только если нанимают на работу граждан, подлежащих обязательному страхованию по Закону N 125-ФЗ. Статус физического лица (индивидуальный предприниматель или нет) и применяемый режим налогообложения в данном случае также не важны.
Примечание
О том, какие лица подлежат обязательному страхованию согласно Закону N 125-ФЗ, вы узнаете в разд. 2.2 “За кого нужно платить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний”.
Например, А.С. Сидоров, не являющийся индивидуальным предпринимателем, нанял на работу по трудовым договорам водителя, повара и садовника. Следовательно, А.С. Сидоров признается страхователем и обязан уплачивать страховые взносы, предусмотренные Законом N 125-ФЗ.
ЗА КОГО НУЖНО ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ НА СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
Лица, за которых нужно платить страховые взносы, называются застрахованными (абз. 5 ст. 3 Закона N 125-ФЗ). Перечислим их.
- Физические лица, работающие по трудовому договору (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Например, в организации “Альфа” по трудовому договору трудятся 59 работников. Следовательно, все они признаются застрахованными. Таким образом, организация “Альфа” обязана платить за них страховые взносы, поскольку по отношению к застрахованным выступает страхователем.
- Физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору. Но только в тех случаях, когда в договоре зафиксировано, что заказчик работ (услуг) обязан платить за работника страховые взносы в ФСС РФ (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Например, организация “Альфа” заключила с механиком А.В. Петровым гражданско-правовой договор на оказание услуг по ремонту автотранспортных средств. В договоре прописано условие о том, что организация обязуется уплачивать за А.В. Петрова страховые взносы в ФСС РФ.
А с юристом Г.Н. Беловой организация “Альфа” заключила гражданско-правовой договор на оказание консультационных юридических услуг, в котором не содержится такого условия.
Таким образом, А.В. Петров признается застрахованным, а Г.Н. Белова – нет. Следовательно, организация “Альфа” обязана платить за А.В. Петрова страховые взносы. В отношении Г.Н. Беловой у организации такой обязанности не возникает.
- Физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем (абз. 3 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Добавим, что по общему правилу застрахованными признаются россияне, иностранцы, а также лица без гражданства. Это следует из п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ.
Например, в организации “Альфа” по трудовым договорам работают два гражданина Армении и семь граждан Таджикистана. Следовательно, все они признаются застрахованными. В отношении каждого из них организация “Альфа” является страхователем и обязана платить за них страховые взносы согласно Закону N 125-ФЗ.
Застрахованными лицами являются сотрудники российской фирмы, даже если они работают в ее подразделении (филиале, представительстве) за рубежом. На выплаты в пользу таких лиц нужно начислять взносы в ФСС РФ, а при возникновении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания они имеют право на страховое обеспечение.
Например, в представительстве российской организации “Бета” в Италии работают гражданин РФ Иван Иванович Иванов, гражданка Испании Мария Феррарис и гражданин Италии Алессандро Ринальди. С их зарплат организация должна перечислить взносы в ФСС РФ.
Кроме того, не имеет значения, на каких условиях трудится у вас работник: временно, сезонно или по совместительству. Об этом сказано в п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 (далее – Правила начисления, учета и расходования средств).
Как известно, все граждане России являются застрахованными лицами. Однако обязательство по уплате страховых взносов в различные внебюджетные фонды не ложится на собственно граждан, а осуществляется другими заинтересованными сторонами.
Зачем платить страховые взносы
Прежде чем рассказывать куда, кто, в какие сроки и на каких основаниях должен выплачивать страховые взносы, необходимо коротко обозначить их смысл.
Суть обязательных фиксированных страховых платежей заключается в том, что плательщику приходится регулярно перечислять определенные средства страхователям, которые впоследствии, при наступлении страховых случаев, производят по ним необходимое возмещение. Это гарантирует гражданам РФ бесплатную помощь в сложных жизненных ситуациях, а также оплачиваемую пенсию.
Куда платить страховые взносы
Адресатами страховых взносов являются:
- ПФР или Пенсионный фонд РФ. В данном случае деньги, отчисляемые в ПФР, накапливаются на специальных пенсионных счетах граждан и служат основой для будущей пенсии;
- ФФОМС или Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — сюда производятся выплаты на всевозможные медицинские цели;
- ФСС или Фонд социального страхования – еще один фонд, выплаты в который являются обязательными. Отсюда в дальнейшем идет возмещение средств, полагающихся к выплатам работницам организаций, ушедших в отпуск по беременности и родам, а также уходу за ребенком. Сюда же, в случаях предусмотренным трудовым законодательством, идут отчисления по страховке от различных травм, полученных в процессе выполнения трудовых задач и профессиональных заболеваний.
Как правило, выплаты в ФФОМС и ФСС по большей части покрывают затраты государственных медицинских учреждений на медикаменты, оборудование, транспортные расходы, зарплату персонала и т.д.
При этом, обязательная страховка необходима для бесплатной реализации услуг населению. по:
- базовой поликлинической помощи;
- стоматологии;
- скорой помощи;
- вакцинации;
- протезированию;
- некоторых других видах медицинской помощи.
Плательщики страховых взносов
Как уже говорилось выше, граждане не обязаны оплачивать за себя взносы во всевозможные государственные страховые фонды. Вместо них это должны делать их работодатели. В частности:
- организации, предприятия, юридические лица, использующие труд наемного персонала;
- индивидуальные предприниматели, не привлекающие к своему бизнесу других людей — в этом случае они должны отчислять страховые выплаты за себя лично;
- индивидуальные предприниматели при наличии наемных сотрудников или подрядчиков по договорам, должны в полном объеме вносить взносы за каждого из них;
- физические лица, не имеющие статуса ИП, но занимающиеся профессиональной деятельностью. Этом могут быть адвокаты, врачи или юристы;
- граждане, нанимающие работников для повседневных услуг, например, домработниц, водителей, садовников, нянь или гувернанток.
Важно! Встречаются ситуации, когда работодатель или плательщик по данным страховкам относится сразу к нескольким вышеозначенным категориям. К примеру, индивидуальный предприниматель в частном порядке пользуется услугами горничной и охранника. В этом случае обязательство по оплате страховых взносов разграничивается и наступает по каждому отдельному основанию.
К сведению! Оплачивать страховые взносы должны коммерческие организации и ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают.
Юридические лица должны начислять и оплачивать страховые взносы ежемесячно, а вот индивидуальные предприниматели в данном случае имеют более широкий выбор: они могут производить страховые выплаты ежемесячно, поквартально или единовременно по итогам года. Каждый ИП самостоятельно определяет тот режим выплаты, который ему наиболее удобен.
С каких выплат производятся страховые взносы
Перечень тех выплат, с которых происходит удержание страховых взносов, строго определен законодательством. Это:
- заработная плата сотрудников;
- ежемесячные, поквартальные и годовые премии;
- компенсации за отпуск, не использованный работником;
- отпускные.
Кроме того, страховые отчисления должны производиться с выплат гражданам, являющихся подрядчиками индивидуальных предпринимателей и организаций, но только в тех случаях, если они не имеют статуса ИП. Основанием для выплат частным подрядчикам являются авторские и гражданско-правовые договоры.
Однако надо помнить, что есть виды выплат, с которых страховые взносы не производятся. Исключения составляют:
- командировочные расходы (в полном объеме: на оплату проезда, наем жилья, питание и т.д.);
- пособия, выплачиваемые беременным женщинам, а также молодым мамочкам;
- компенсации по больничным листам;
- материальная помощь, выплаченная работодателям сотруднику, но только в случае, если ее размер не превышает 4 тыс. руб.
Размеры страховых выплат
Размер страховых взносов в каждый фонд является строго фиксированным и закреплен в процентном соотношении к зарплате сотрудников.
- Пенсионный фонд России . С 2014 года этот вид страховки не надо делить на накопительную и страховую части, а необходимо оплачивать в размере 22 % по страховой составляющей одной платежкой;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования . Здесь фиксированный размер выплат сотставляет 5,1% от выплаченной работнику заработной платы;
- Фонд социального страхования
. В данном случае размер взноса составляет 2,9% от начисляемой з/п. Отдельно страхователи должны отчислять еще два взноса в ФСС:
- на случай ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам, или для присмотра за ребенком;
- на случай травм, полученных на производстве, а также развития профессиональных заболеваний.
Стоит отметить, что некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на пониженные страховые тарифы. К примеру, предприятия и ИП, занимающиеся текстильным производством или изготовлением пищевых продуктов, платят в Пенсионный фонд РФ взносы по ставке в 20%.
И, напротив, некоторые работодатели обязаны делать взносы в более высоком размере, например за тех сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда, горячих цехах и т.п.- за них отчисления в ПФР должны быть на 9% выше стандартного тарифа.
Сделать онлайн-расчет конкретно вашей суммы вы можете в специальном .
Возмещение налоговых выплат за счет страховых взносов
Фиксированные страховые взносы, выплачиваемые регулярно и без задержек могут в дальнейшем сослужить представителям бизнеса хорошую службу. Например:
- ИП, не имеющие наемных работников могут возместить оплаченные налоги в 100% размере суммы, выплаченной по страховым взносам;
- ИП, пользующиеся трудом наемных сотрудников , имеют право уменьшить налоговые выплаты на 50% от общей суммы внесенных страховых взносов за сотрудников;
- предприятия и организации , также при своевременной оплате взносов в государственные страховые фонды, могут зачесть их в качестве компенсации по налогам в 50% размере от выплат за всех работников.
То есть, производить страховые выплаты в полном размере и в правильные сроки работодателям крайне выгодно.
Таким образом, при начислении и внесении страховых взносов нужно помнить про множество факторов. Тем не менее, первое, о чем точно не следует забывать – то, что все предприятия, ИП, ровно как и обычные граждане РФ, пользующиеся услугами наемного персонала, или говоря иначе, являющиеся работодателями, обязаны оплачивать во все внебюджетные фонды соответствующие фиксированные страховые взносы.
Загрузка...
